Налоги для ИП и ТОО в Казахстане

Какие режимы бывают

Чаще всего малый бизнес выбирает между двумя вариантами:

• упрощённый режим (СНР на основе упрощённой декларации) — простая отчётность и низкая ставка;
• общеустановленный режим — стандартные КПН/ИПН и НДС, полноценный учёт.

Упрощённый режим

Налог платится процентом с дохода — базовая ставка около 4% (в отдельных городах, например в Алматы, маслихат снизил её до 3%), отчётность подаётся раз в полугодие. Применять упрощёнку можно при годовом обороте примерно до 600 000 МРП (около 2,6 млрд ₸ в 2026 году). Плательщики упрощёнки, как правило, не встают на учёт по НДС. Это удобно для небольших компаний и услуг, но не все виды деятельности могут её применять — ограничения уточняйте до регистрации.

Общеустановленный режим

ТОО платит корпоративный подоходный налог (КПН) — базовая ставка 20%. ИП на общем режиме платит индивидуальный подоходный налог (ИПН): с 2026 года шкала прогрессивная — 10% с годового дохода до 8 500 МРП и 15% с суммы сверх этого. Для отдельных сфер есть пониженные ставки и особенности.

НДС

С 2026 года базовая ставка НДС составляет 16% (повышена с 12%). Встать на учёт по НДС обязательно, когда годовой оборот превышает 10 000 МРП (около 43 млн ₸ в 2026 году) — порог снижен с прежних 20 000 МРП. До этого порога регистрация по НДС — по желанию.

Зарплатные налоги при найме

Если нанимаете сотрудников, с зарплаты удерживаются и начисляются обязательные платежи: пенсионные взносы (ОПВ), медстрахование (ВОСМС/ООСМС), социальные отчисления, социальный налог и ИПН у источника. Точные ставки и расчёт лучше доверить бухгалтеру.